Cada año, la Agencia Tributaria publica su Plan Anual de Control Tributario y Aduanero, donde detalla las áreas prioritarias de inspección y vigilancia. El plan de 2026, publicado en el BOE en febrero, es el más ambicioso hasta la fecha en cuanto a capacidades tecnológicas y áreas de control. Estas son las claves que todo contribuyente — y especialmente autónomos y pymes — debe conocer.
- Criptomonedas y activos digitales son la prioridad número uno de inspección en 2026.
- Las plataformas digitales (Airbnb, Wallapop, Vinted, Uber) ya reportan directamente a la AEAT gracias a la DAC7.
- La inteligencia artificial de Hacienda cruza datos de más de 50 fuentes en tiempo real.
- Rentas no declaradas del extranjero, economía sumergida y fraude en IVA siguen en el foco.
- Las comprobaciones se concentran en inconsistencias entre patrimonio declarado, nivel de vida y rentas.
Criptomonedas: el foco principal
Si hay un área donde Hacienda ha multiplicado sus capacidades, es en la fiscalidad de los criptoactivos. El Plan 2026 establece que la AEAT ya dispone de herramientas de rastreo blockchain propias y acuerdos de intercambio de información con exchanges internacionales.
Las áreas de control específicas en criptomonedas:
- Ganancias patrimoniales por compraventa de criptomonedas no declaradas en la Renta.
- Staking, farming y airdrops no declarados como rendimientos del capital o ganancias.
- Operaciones en DeFi (finanzas descentralizadas) y NFTs con ganancias no reportadas.
- Tenencias en el extranjero no declaradas en el modelo 721 (equivalente al 720 para cripto).
- Conversiones cripto-cripto, que muchos contribuyentes creen erróneamente que no tributan.
Plataformas digitales y la DAC7
La Directiva europea DAC7 está plenamente operativa en 2026. Esto significa que plataformas como Airbnb, Booking, Wallapop, Vinted, Uber, Cabify, Fiverr, Upwork y muchas otras reportan directamente a las autoridades fiscales de cada país las rentas generadas por sus usuarios.
Las áreas de mayor riesgo:
- Alquileres turísticos — Si alquilas en Airbnb o Booking, la plataforma ya ha informado a Hacienda de tus ingresos. Si no los has declarado, el cruce de datos es automático.
- Ventas en marketplaces — Wallapop, Vinted y similares reportan si superas 30 ventas o 2.000 € anuales. Si vendes habitualmente, puedes estar desarrollando una actividad económica sin declarar.
- Servicios freelance en plataformas — Fiverr, Upwork, 99designs y similares reportan los ingresos de sus usuarios españoles.
- Transporte y delivery — Plataformas como Uber, Cabify, Glovo y Deliveroo reportan los ingresos de los colaboradores.
Inteligencia artificial y cruce de datos
La AEAT ha invertido significativamente en sus capacidades de análisis de datos. El sistema HERMES y sus sucesores utilizan inteligencia artificial para cruzar información de más de 50 fuentes diferentes y detectar inconsistencias.
La AEAT no inspecciona a ciegas: selecciona contribuyentes donde la probabilidad de fraude es alta según sus modelos predictivos.
¿Qué datos cruza Hacienda?
- Declaraciones de IRPF, IVA, Sociedades e Impuesto sobre el Patrimonio.
- Movimientos bancarios reportados por entidades financieras (RD 253/2025).
- Datos de plataformas digitales (DAC7).
- Información catastral y registral (compraventa de inmuebles, vehículos de lujo).
- Datos de consumo energético (cultivos ilegales, actividad no declarada en locales).
- Redes sociales y presencia digital (indicadores de nivel de vida inconsistente).
- Intercambio automático de información con otros países (CRS).
Economía sumergida y fraude en IVA
El plan 2026 refuerza el control sobre dos áreas tradicionales:
Economía sumergida
Hacienda intensifica las actuaciones presenciales en sectores con alto riesgo de economía en efectivo: hostelería, construcción, comercio minorista y servicios personales. Los sistemas de caja registradora certificados y la facturación electrónica obligatoria (en vigor progresivo desde 2025) son las herramientas principales.
Fraude en IVA
Tramas de IVA intracomunitario, facturas falsas y devoluciones indebidas siguen siendo áreas prioritarias. En 2026, se refuerza el control sobre las operaciones triangulares y el uso de empresas instrumentales.
Cómo protegerte legítimamente
- Declara todos tus ingresos, independientemente del canal o medio de pago
- Guarda justificantes de todos los gastos deducibles durante al menos 4 años
- Asegúrate de que tu patrimonio declarado es coherente con tu nivel de vida
- Si operas con criptomonedas, lleva un registro detallado de cada operación
- Si alquilas en plataformas, decláralo — ya tienen tus datos
Señales de alarma que activan una inspección
- Discrepancia entre ingresos declarados y movimientos bancarios
- Patrimonio inmobiliario o de vehículos no justificado por rentas
- Incrementos de patrimonio no justificados entre ejercicios
- Deducciones desproporcionadas respecto a la actividad
- Operaciones con paraísos fiscales o jurisdicciones no cooperativas
Qué hacer si recibes una comprobación
Si la AEAT te selecciona para una comprobación, mantén la calma. No todas las comprobaciones son inspecciones formales: la mayoría son requerimientos de información o comprobaciones limitadas que se resuelven aportando documentación.
- Lee atentamente la notificación — Identifica si es un requerimiento de información, una comprobación limitada o una inspección formal. Cada una tiene procedimientos y plazos distintos.
- No ignores el plazo — Responder fuera de plazo agrava la situación. Los plazos típicos son de 10 días hábiles para requerimientos.
- Recopila la documentación solicitada — Aporta exactamente lo que te piden, ni más ni menos. No des información que no te han pedido.
- Consulta con un profesional — Un asesor fiscal experimentado puede detectar errores del requerimiento, aplicar normativa favorable y negociar con la Administración.
- Ejerce tus derechos — Tienes derecho a presentar alegaciones, a solicitar ampliación de plazo y a recurrir las liquidaciones.